[OptiFinance]

Wiele się ostatnio przewija na tagach jak to jest finalnie z tym wykupem i co się zmieniło z Nowym Ładem, więc postaram się zebrać wszystko w jednym poście. Wpis dotyczy działalności gospodarczych, a nie spółek kapitałowych. Zmieniło się niewiele - jedynie to, że jesteś zobligowani do zapłaty PIT w przypadku sprzedaży auta po wykupie "prywatnym" (o tym ciut niżej) w ciągu 6 lat, a nie 6 miesięcy jak było to dotychczas. Nie będę cytował, aby nie powielać różnych dziwnych scenariuszy, więc streszczę - w kwestii VAT nic się tutaj nie zmieniło, zmiana dotyczy tylko PIT.

wykup prywatny - to potoczne określenie nieksięgowania faktury wykupu z leasingu, przy czym faktura wykupu to nic innego niż faktura sprzedaży, gdzie w pozycji sprzedaży mamy wyszczególniony pojazd. Faktura jest wystawiana na pełne dane firmy, natomiast jako przedsiębiorca decydujemy o tym, że pojazd będzie stanowić własność firmy czy też nie (czy rozksięgujemy fakturę odliczając podatki, czy nie dajemy jej do rozliczenia księgowości). Niezależnie co zrobimy, w przypadku przerejestrowaniu pojazdu w dowodzie będziemy wpisani z imienia, nazwiska i PESELu.

I teraz 3 scenariusze, które możemy zastosować po zakończeniu umowy. Mam tutaj na myśli otrzymanie faktury końcowej.
1. Rozksięgujemy fakturę w firmie.
1A. Traktujemy fakturę jako zakup towaru tj. z myślą dalszej odsprzedaży. Cała kwota netto stanowi koszt, jednocześnie odliczamy 100% VAT. Przy sprzedaży wystawiamy FV 23% i płacimy podatek PIT i VAT od różnicy. Zakładamy, że sprzedaż auta następuje w miesiącu wykupu. Przykład:
Cena netto za ile sprzedajemy auto po wykupie 100 000,00 zł
Cena brutto za ile sprzedajemy auto po wykupie 123 000,00 zł
VAT w fakturze sprzedaży 23 000,00 zł
Cena netto za ile wykupiliśmy auto z leasingu 20 000,00 zł
Cena brutto za ile wykupiliśmy auto z leasingu 24 600,00 zł
VAT w fakturze wykupu 4 600,00 zł
PIT 19% do zapłaty: 15 200,00 zł (100 000-20 000)razy19%
VAT do zapłaty 18 400,00 zł (23 000-4 600)

1B. Wrzucamy auto jako środek trwały, jednorazowo odliczając 50% VAT (użytek mieszany), a dalsza kwotę (netto+50%) amortyzujemy:
Cena netto za ile sprzedajemy auto po wykupie 100 000,00 zł
Cena brutto za ile sprzedajemy auto po wykupie 123 000,00 zł
VAT w fakturze sprzedaży 23 000,00 zł
Cena netto za ile wykupiliśmy auto z leasingu 20 000,00 zł
Cena brutto za ile wykupiliśmy auto z leasingu 24 600,00 zł
Cena netto+50% VAT przyjęta do amortyzacji 21 150,00 zł
VAT w fakturze wykupu, który odliczyliśmy 2 300,00 zł
PIT 19% do zapłaty: 15 200,00 zł
VAT do zapłaty 20 700,00 zł

2. Wykup "prywatny".
Otrzymujemy fakturę końcową, nie rozliczamy jej w firmie, czekamy 6 pełnych lat (72 miesiące) zaczynając od kolejnego miesiąca od otrzymania faktury, wtedy możemy sprzedać auto bez żadnego podatku. Należy pamiętać, że wtedy nie odliczamy żadnych kosztów związanych z autem, traktujemy auto jak prywatne. W razie sprzedaży pojazdu przed wspomnianym okresem mamy do zapłaty PIT zgodnie z przyjętym sposobem rozliczenia (19% liniówka / 12%/36% progres / 3% ryczałt). I tutaj ciekawa uwaga w kwestii ryczałtu - w razie sprzedaży zapłacimy 3% PIT.

3. Wykup "prywatny" i opcja z darowizną.
Otrzymujemy fakturę końcową, nie rozliczamy jej w firmie, dokonujemy darowizny na osobę z grupy zero (najbliższa rodzina - rodzeństwo, rodzice, zstępni). Obdarowana osoba może sprzedać auto po upływie pełnych 6 miesięcy bez żadnego podatku.

#leasing #motoleasing #motoryzacja #finanse

[OptiFinance]

@Peter_Mountain: A to bardzo ciekawe ( ͡º ͜ʖ͡º)

[majorponury]

@OptiFinance: pkt 2 nie trzeba płacić VAT?

[OptiFinance]

@majorponury: Dokładnie.

[froen]

@OptiFinance: Punkt 2. "Należy pamiętać, że wtedy nie odliczamy żadnych kosztów związanych z autem, traktujemy auto jak prywatne. "

Czy macie na myśli, że nie odliczamy 75% kosztów (eksploatacja) i 50% VAT, ale możemy odliczać 50% VAT i 20% w koszty (jestem ryczałtowcem więc mnie koszty nie dotyczą) tak jakby to było auto prywatne, czy w ogóle kompletnie nie mogę nic odliczać, bo "podejdzie to pod dalsze użytkowanie tego samochodu

[OptiFinance]

@froen: Najlepiej napisać https://www.gov.pl/web/gov/uzyskaj-podatkowa-interpretacje-indywidualna i spać spokojnie.

Ale fakt - ciężko powiązać jakiego auta prywatnego używasz, skoro FV są bez numeru rejestracyjnego.

[PolitykaPrywatnosciWSerwisie]

@OptiFinance: Nie rozumiem sytuacji w pkt. 2 - dlaczego w nim nie ma obowiązku zapłaty 23% VAT?

Jeśli jestem JDG na ryczałcie 12%, wezmę teraz auto w leasing na 5 lat, po 5 latach dokonam prywatnego wykupu i sprzedam auto przed upływem 6 lat jako osoba prywatna to mam do zapłaty 3% podatku dochodowego + 23% VAT, zgadza się?

[O.....t]

@OptiFinance: Czyli w przypadku ryczaltu, obie opcje "wykup prywatny" roznia sie tylko 3% PIT do zaplaty w przypadku opcji bez darowizny?

[bartekpolska]

Mam rozumieć że jak mam wykupu 30k netto i w przypadku wykupu na osobę prywatną płacę tylko netto?