[OptiFinance]

Wiele się ostatnio przewija na tagach jak to jest finalnie z tym wykupem i co się zmieniło z Nowym Ładem, więc postaram się zebrać wszystko w jednym poście. Wpis dotyczy działalności gospodarczych, a nie spółek kapitałowych. Zmieniło się niewiele - jedynie to, że jesteś zobligowani do zapłaty PIT w przypadku sprzedaży auta po wykupie "prywatnym" (o tym ciut niżej) w ciągu 6 lat, a nie 6 miesięcy jak było to dotychczas. Nie będę cytował, aby nie powielać różnych dziwnych scenariuszy, więc streszczę - w kwestii VAT nic się tutaj nie zmieniło, zmiana dotyczy tylko PIT.

wykup prywatny - to potoczne określenie nieksięgowania faktury wykupu z leasingu, przy czym faktura wykupu to nic innego niż faktura sprzedaży, gdzie w pozycji sprzedaży mamy wyszczególniony pojazd. Faktura jest wystawiana na pełne dane firmy, natomiast jako przedsiębiorca decydujemy o tym, że pojazd będzie stanowić własność firmy czy też nie (czy rozksięgujemy fakturę odliczając podatki, czy nie dajemy jej do rozliczenia księgowości). Niezależnie co zrobimy, w przypadku przerejestrowaniu pojazdu w dowodzie będziemy wpisani z imienia, nazwiska i PESELu.

I teraz 3 scenariusze, które możemy zastosować po zakończeniu umowy. Mam tutaj na myśli otrzymanie faktury końcowej.
1. Rozksięgujemy fakturę w firmie.
1A. Traktujemy fakturę jako zakup towaru tj. z myślą dalszej odsprzedaży. Cała kwota netto stanowi koszt, jednocześnie odliczamy 100% VAT. Przy sprzedaży wystawiamy FV 23% i płacimy podatek PIT i VAT od różnicy. Zakładamy, że sprzedaż auta następuje w miesiącu wykupu. Przykład:
Cena netto za ile sprzedajemy auto po wykupie 100 000,00 zł
Cena brutto za ile sprzedajemy auto po wykupie 123 000,00 zł
VAT w fakturze sprzedaży 23 000,00 zł
Cena netto za ile wykupiliśmy auto z leasingu 20 000,00 zł
Cena brutto za ile wykupiliśmy auto z leasingu 24 600,00 zł
VAT w fakturze wykupu 4 600,00 zł
PIT 19% do zapłaty: 15 200,00 zł (100 000-20 000)razy19%
VAT do zapłaty 18 400,00 zł (23 000-4 600)

1B. Wrzucamy auto jako środek trwały, jednorazowo odliczając 50% VAT (użytek mieszany), a dalsza kwotę (netto+50%) amortyzujemy:
Cena netto za ile sprzedajemy auto po wykupie 100 000,00 zł
Cena brutto za ile sprzedajemy auto po wykupie 123 000,00 zł
VAT w fakturze sprzedaży 23 000,00 zł
Cena netto za ile wykupiliśmy auto z leasingu 20 000,00 zł
Cena brutto za ile wykupiliśmy auto z leasingu 24 600,00 zł
Cena netto+50% VAT przyjęta do amortyzacji 21 150,00 zł
VAT w fakturze wykupu, który odliczyliśmy 2 300,00 zł
PIT 19% do zapłaty: 15 200,00 zł
VAT do zapłaty 20 700,00 zł

2. Wykup "prywatny".
Otrzymujemy fakturę końcową, nie rozliczamy jej w firmie, czekamy 6 pełnych lat (72 miesiące) zaczynając od kolejnego miesiąca od otrzymania faktury, wtedy możemy sprzedać auto bez żadnego podatku. Należy pamiętać, że wtedy nie odliczamy żadnych kosztów związanych z autem, traktujemy auto jak prywatne. W razie sprzedaży pojazdu przed wspomnianym okresem mamy do zapłaty PIT zgodnie z przyjętym sposobem rozliczenia (19% liniówka / 12%/36% progres / 3% ryczałt). I tutaj ciekawa uwaga w kwestii ryczałtu - w razie sprzedaży zapłacimy 3% PIT.

3. Wykup "prywatny" i opcja z darowizną.
Otrzymujemy fakturę końcową, nie rozliczamy jej w firmie, dokonujemy darowizny na osobę z grupy zero (najbliższa rodzina - rodzeństwo, rodzice, zstępni). Obdarowana osoba może sprzedać auto po upływie pełnych 6 miesięcy bez żadnego podatku.

#leasing #motoleasing #motoryzacja #finanse

[OptiFinance]

@OptiFinance: wołam @mvvm @PiotrokeJ i oczywiście @kuncfot i @makaron25 jeżeli widzicie gdzieś błąd, to prośba o poprawienie ( ͡° ͜ʖ ͡°)

[cwlmod]

@OptiFinance: Super podsumowanie. Może wrzućcie to jako wykop a nie tylko wpis w mikro?

[OptiFinance]

@cwlmod: Hmm zbieramy się i zbieramy do odświeżenia strony www, ale już jutro, już za tydzień I promis ( ͡°( ͡° ͜ʖ( ͡° ͜ʖ ͡°)ʖ ͡°) ͡°) Na pewno będzie tam podsumowanie i wtedy postaramy się wrzucić dodając już odnośniki konkretne do fragmentów nowych ustaw, bo to pisane na kolanie.

No chyba że ktoś będzie chciał

[kuncfot]

1. Rozksięgujemy fakturę w firmie.

1A. Traktujemy fakturę jako zakup towaru tj. z myślą dalszej odsprzedaży. Cała kwota netto stanowi koszt, jednocześnie odliczamy 100% VAT. Przy sprzedaży wystawiamy FV 23% i płacimy podatek PIT i VAT od różnicy. Zakładamy, że sprzedaż auta następuje w miesiącu wykupu. Przykład:

Cena netto za ile sprzedajemy auto po wykupie 100 000,00 zł

Cena brutto za ile sprzedajemy auto po wykupie 123 000,00 zł

VAT w fakturze sprzedaży 23 000,00 zł

Cena

[OptiFinance]

@kuncfot: Jak zawsze merytorycznie.
"Wykup samochodu z leasingu przez podmiot niezajmujący się handlem samochodami" - myślę, że to zdanie nam wyczerpuje temat. Sprzedaż aut nie jest certyfikowanym zawodem i każda DG może się tym zająć z dnia na dzień. Rezygnacja z nowej odnogi firmy może powstać z wiele przyczyn. Fajne w tym temacie są case z wgranymi sprawami z US gdzie start-upy wydawały kilkaset tysięcy na sprzęt do imprezowni, a

[kuncfot]

@OptiFinance: tak, wystarczy w sumie dopisać PKD ... ale na szarego ludka w tym etapie ( wykupu/sprzedaży samochodu ) czeka trochę pułapek ( ͡º ͜ʖ͡º)

[DrizztDoUrden]

@OptiFinance: A jak to się ma do składki zdrowotnej, nigdzie nie wspomniałeś o niej. Jeśli jestem na ryczałcie i zakończonym leasingu nie księguje ostatniej faktury - sprzedaję auto przed upływem 6 lat na zwykłą umowę kupna-sprzedaży za 100k - rozumiem że muszę oddać od razu te 3k do skarbówki? I do tego te 100k dolicza mi się do przychodu działalności, przez co możliwe że wpadnę w wyższy próg składki zdrowotnej?

[OptiFinance]

@DrizztDoUrden: Tak, mój błąd - powinienem to ująć. Było wspomniane w komentarzach. Zdrowotną należy doliczyć tj. 9% na ogólnych i 4,9% na liniowym. W przypadku ryczałtu liczy się to do limitu.

[piernikwkropki]

@OptiFinance: warto dodać, że warianty 2 i 3 dotyczą tylko JDG, jeśli dobrze rozumiem.

[OsSikorskiego]

@OptiFinance: wszystko super, tylko drugi próg przy progresywnym to nie 36% ;)

[OptiFinance]

Wpis dotyczy działalności gospodarczych, a nie spółek kapitałowych.

@piernikwkropki:

@OsSikorskiego: Tak, oczywiście, 32%... literówka, a raczej "cyfrówka"

[piernikwkropki]

@OptiFinance: no oczywiście. ech, czytanie...

[Muuudza]

@OptiFinance: Kojarzysz może czy w przypadku opcji 3. (dostajemy fakturę, nie rozliczamy jej) przy darowiźnie umowę powinnismy sporządzić jako firma czy osoba prywatna? Chociaż pewnie w przypadku JDG nie ma to większego znaczenia

[OptiFinance]

@Muuudza: prywatna oczywiście, bo auto nigdy nie staje się środkiem trwałym DG.

[Muuudza]

@OptiFinance: Dzięki! :)

[mychu1]

@OptiFinance Mam JDG na ryczałcie. Czy w przypadku skorzystania z punktu 2, czyli wykupu prywatnego i chęci korzystania z samochodu przez kolejne 2 lata mógłbym odliczać 50% VAT od kosztów związanych z użytkowaniem samochodu (paliwo, przeglądy itp.) ?

[OptiFinance]

@mychu1: US ma wtedy podstawy do wymagania zapłaty VAT przy sprzedaży. Lepiej nie odliczać, ewentualnie wystąpić o indywidualną interpretacje do KAS.

[Peter_Mountain]

@OptiFinance: Co w przypadku zamknięcia JDG przed końcem okresu leasingu? VW Bank powiedział, że jest za krótki okres (6 mies) i już nie zmienią zapisu umowy. Więc wykupuję teraz samochód jako osoba prywatna i co dalej? Muszę robić darowiznę czy mogę sprzedać bez kombinowania? Ile zapłacę i za co?

[OptiFinance]

@Peter_Mountain: To jest ciekawa kwestia, skonsultuje to z działamy księgowymi w firmach leasingowych i postaram się wrócić z odpowiedzią. Ale wydaje mi się, że najpierw zamykasz DG, potem oni zamykają umowę, dostajesz wezwanie do spłaty, ale już jako osoba fizyczna, a nie DG, więc wykup jest strice na Ciebie jako osobę fizyczną bez DG.

[Peter_Mountain]

@OptiFinance: No właśnie umowy nie zamknęli, powiedzieli, że mogę spłacić do końca bez zmiany tak jakbym spłacał normalnie, więc chyba poszli mi na rękę, tak zakładam.