[marek-krakow]

Porównanie opodatkowania umowy o pracę obecnie i po zmianach, przy założeniu, że nie będzie limitu dochodu dla kwoty wolnej 30 000 PLN i nie zlikwidują kosztów uzyskania przychodu.

Wyliczenia dla JDG i aktualizację wykresu z poprzedniego posta na tagu #niedajsieokradac wrzucę jak karakany podadzą więcej szczegółów, bo teraz to wróżenie z fusów.

Przykład dla 8 000 PLN miesięcznie na UoP:

Obecnie:

Wynagrodzenie brutto: 96 000 PLN

Składki ZUS pokrywane przez pracownika:
- emerytalna: 9,76% * 96 000 PLN = 9 369,60 PLN
- rentowa: 1,5% * 96 000 PLN = 1 440 PLN
- chorobowa: 2,45% * 96 000 PLN = 2 352 PLN
- zdrowotna: 9% * (96 000 PLN - 9 369,60 PLN - 1 440 PLN - 2 352 PLN) = 7 455,46 PLN

Składki ZUS pokrywane przez pracodawcę:
- emerytalna: 9,76% * 96 000 PLN = 9 369,60 PLN
- rentowa: 6,5% * 96 000 PLN = 6 240 PLN
- wypadkowa: 1,67% * 96 000 PLN = 1 603,20 PLN
- fundusz pracy: 2,45% * 96 000 PLN = 2 352 PLN
- FGŚP: 0,1% * 96 000 PLN = 96 PLN

Koszty uzyskania przychodu: 3 000 PLN
Podstawa opodatkowania: 96 000 PLN - 9 369,60 PLN - 1 440 PLN - 2 352 PLN - 3 000 PLN = 79 838,4 PLN
Kwota zmniejszająca podatek: 525,12 PLN
Składki zdrowotne podlegające odliczeniu od podatku: 7,75 / 9 * 7 455,46 PLN = 6 419,98 PLN
Podatek dochodowy: 17% * 79 838,4 PLN - 525,12 PLN - 6 419,98 PLN = 6 627,43 PLN
Kwota na rękę: 96 000 PLN - 9 369,60 PLN - 1 440 PLN - 2 352 PLN - 7 455,46 PLN - 6 627,43 PLN = 68 755,51 PLN
Koszt pracodawcy: 96 000 PLN + 9 369,60 PLN + 6 240 PLN + 1 603,20 PLN + 2 352 PLN + 96 PLN = 115 660,8 PLN
Efektywne opodatkowanie: 100% - 68 755,51 PLN / 115 660,8 PLN * 100% = 40,55%

Nowy ład:

Wynagrodzenie brutto: 96 000 PLN

Składki ZUS pokrywane przez pracownika:
- emerytalna: 9,76% * 96 000 PLN = 9 369,60 PLN
- rentowa: 1,5% * 96 000 PLN = 1 440 PLN
- chorobowa: 2,45% * 96 000 PLN = 2 352 PLN
- zdrowotna: 9% * (96 000 PLN - 9 369,60 PLN - 1 440 PLN - 2 352 PLN) = 7 455,46 PLN

Składki ZUS pokrywane przez pracodawcę:
- emerytalna: 9,76% * 96 000 PLN = 9 369,60 PLN
- rentowa: 6,5% * 96 000 PLN = 6 240 PLN
- wypadkowa: 1,67% * 96 000 PLN = 1 603,20 PLN
- fundusz pracy: 2,45% * 96 000 PLN = 2 352 PLN
- FGŚP: 0,1% * 96 000 PLN = 96 PLN

Koszty uzyskania przychodu: 3 000 PLN
Podstawa opodatkowania: 96 000 PLN - 30 000 PLN - 9 369,60 PLN - 1 440 PLN - 2 352 PLN - 3 000 PLN = 49 838,4 PLN
Kwota zmniejszająca podatek: 0 PLN (podstawa opodatkowania pomniejszona o 30 000 PLN)
Składki zdrowotne podlegające odliczeniu od podatku: 0 PLN
Podatek dochodowy: 17% * 49 838,4 PLN = 8 472,53 PLN
Kwota na rękę: 96 000 PLN - 9 369,60 PLN - 1 440 PLN - 2 352 PLN - 7 455,46 PLN - 8 472,53 PLN = 66 910,41 PLN
Koszt pracodawcy: 96 000 PLN + 9 369,60 PLN + 6 240 PLN + 1 603,20 PLN + 2 352 PLN + 96 PLN = 115 660,8 PLN
Efektywne opodatkowanie: 100% - 66 910,41 PLN / 115 660,8 PLN * 100% = 42,15%

#niedajsieokradac #nowylad #podatki

[skinny_pete]

@marek-krakow: Mirku, to co powoduje podniesienie efektywnego opodatkowania to składki zdrowotne podlegające odliczeniu od podatku: 0 PLN - czy to jedyna zmiana, która pogarsza wynik? Jak rozumiem, takie odliczenie nie dzieje się automatycznie - obecnie żeby to robić trzeba mieć świadomość, że można / da się odliczyć - zastanawiam się jak wielu ludzi obecnie z tego korzystało na UoP - czy masz takie dane?

[Monke]

@skinny_pete: a to nie jest tak że w picie ci automatycznie odlicza te składki?

[misiekmr]

@skinny_pete: wszyscy

[e.....a]

@skinny_pete: dzieje się automatycznie

[m.....2]

@marek-krakow To czemu JK mówił o 10k brutto? Chyba jeszcze nie znamy założeń. Np. czy kwota wolna będzie dla wszystkich czy tak jak teraz?

[Namyslaw]

@marek-krakow: oby tak było, oby kwota wolna dotyczyła każdego (｡◕‿‿◕｡)

[m.....2]

@Namyslaw Podniesiemy kwotę wolną dla wszystkich pracujących
Polaków do 30 tys. PLN.

[m.....2]

@Namyslaw w tym ich pdfie tak obiecują.

[Namyslaw]

@markkk92: no właśnie tego obawiam się najbardziej. Będzie jak z 8k kwoty wolnej teraz.
Skończy się na tym, że albo zarabiasz minimalną i nie płacisz PITu, albo będziesz gnojony (bardzo motywujące żeby starać się zarabiać cokolwiek więcej xD).

[m.....2]

@Namyslaw ciekawe czy jeszcze 30 krotności nie skasują

[zibizz1]

@skinny_pete: w PIT wypisujesz, pracodawca też na bieżąco to przelicza. Jakbyś nie wpisał do PIT to by wyszła sporą dopłata. Moim zdaniem 99.99% ludzi poprawienie to odliczała. Jedyne przypadku podchwytliwe to było np odliczenie składki zdrowotnej z JDG z dochodów UoP bo można tak a raczej mało kto wiedział i jak był no na stracie w JDG to mogło mu to odliczenie przepaść

[marek-krakow]

To czemu JK mówił o 10k brutto? Chyba jeszcze nie znamy założeń. Np. czy kwota wolna będzie dla wszystkich czy tak jak teraz?

@markkk92: Albo bezczelnie kłamią, że do 10k PLN / msc nie wzrosną podatki, albo nie powiedzieli jeszcze wszystkiego. Myślę, że trzeba będzie zaktualizować ten wykres jak podadzą więcej szczegółów.

[marek-krakow]

@skinny_pete: ta część składek zdrowotnych jest odejmowana przy wyliczaniu zaliczek przez pracodawcę

[m.....2]

@marek-krakow no jeżeli zakładamy że 30k dla wszystkich, kwota wolna 120, zdrowotnej nie odliczymy, a reszta zostaje tak samo (30 krotność ZUS etc.) to najbardziej dostaną po dupie Ci co teraz są w okolicy progu, a sporo zyskają Ci z okolic 120 k.

[p7rk]

@marek-krakow byłbyś w stanie zrobić porównanie, z uwzględnieniem AKUP? Wydaje się, że takie osoby, które z tego korzystają dużo stracą na nowym ładzie.