[droetker4]

Kalkulacje i podsumowanie informacji na temat ryczałtu, liniówki oraz spółki z o.o. Co będzie się opłacać najbardziej po Nowym Roku? Przykłady konkretnych rozwiązań które pozwolą wam płacić niższe podatki.

W liczonych przykładach skupimy się na branżach specjalistycznych, głównie #programista15k. Nowe stawki ryczałtu to 12% oraz konieczne do indywidualnej weryfikacji 8.5% na pozostałe czynności. Przytoczony [artykuł]( https://programistanaswoim.pl/85-ryczaltu-w-branzy-it-zrabialne/) podaje na przykład bycie testerem manualnym, analitykiem biznesowym, scrum masterem, product ownerem, architektem oprogramowania, product managerem. W obliczeniach skupmy się jednak na podstawowej 12% stawce ryczałtu. Ta forma opodatkowania z reguły przeznaczona jest dla osób generujących niewielkie koszty. Atrakcyjna wydaję się być ze względu na składkę zdrowotną która wyniesie 500 zł miesięcznie do 300 tysięcy zł przychodu rocznie. Opodatkowanie to więc 12% od przychodu oraz 500 zł. Dla liniówki to łącznie 23.9%. Aby zapłacić nominalnie taki sam podatek musimy wygenerować koszty stanowiące 36% przychodu. Jeśli kosztów mamy mniej bardziej będzie opłacał się ryczałt, jeśli więcej podatek liniowy. Warto pamiętać, że ryczałt jest formą uproszczoną jednak nadal będziemy musieli generować koszty i zbierać faktury aby obniżyć podatek VAT.

Jeśli chodzi o koszty nadal opłacalny będzie leasing. Zmiany nie są duże, nadal darowizna i odczekanie 6 miesięcy uchroni nas przed opodatkowaniem. Również ryczałtowcy będą uprzywilejowani mogąc przy odsprzedaży i nie wprowadzeniu samochodu jako środek trwały zapłacić 3% zryczałtowanego podatku. Jeśli rozważacie kwestie kredytu hipotecznego na ryczałcie nie jest to proste. Mimo oczekiwań co do polepszenia warunków aktualnie trend jest odwrotny. Więcej na ten temat pisałem [tutaj]( https://www.wykop.pl/wpis/62514499/sytuacja-na-rynku-kredytowym-znaczaco-sie-zmienila/). Warto pamiętać, że jeszcze tylko przez 12 miesięcy możemy amortyzować nieruchomości mieszkalne. Nadal warto mieć je w firmie aby rozliczyć koszty takie jak czynsz bądź opłaty za prąd. Oczywiście tylko te przypadające na powierzchnię faktycznie wykorzystywaną w biznesie. Do firmowych kosztów nadal będzie można też zaliczać zakupy wyposażenia do prowadzonej w domu firmy. Przykładowo: komputer, biurko, krzesło. Amortyzacji w dalszym ciągu będą mogły podlegać lokale i budynki użytkowe. Oznacza to, że lokal o wartości 500 tysięcy złotych to 4166,66 zł kosztu miesięcznie+ewentualne koszty kredytu.

Przed Nowym Ładem, jak i po Nowym Ładzie najbardziej opłacalna była i będzie spółka z o.o. Dobrze poukładana spółka pozwala płacić 10-15% podatku. Mamy możliwość uniknięcia ZUSu a to dodatkowe 5-10% oszczędności w stosunku do dochodu. Zmiany to 9% składki zdrowotnej dla powołania, oraz przepisy o ukrytej dywidendzie od 2023 roku. Oznacza to, że podnajem prywatnej nieruchomości, samochodu czy fakturowanie własnej JDG nie będzie możliwe. Na podobnych zasadach co powołanie działa 176 art. KSH. Osoby otrzymujące wynagrodzenie za powtarzające się świadczenia niepieniężne zapłacą 17/32% oraz nie dotyczy ich składka zdrowotna.Możemy więc wypłacić 10000 zł miesięcznie i jedyny podatek jaki nas dotyczy to 17%, wynagrodzenie jest oczywiście kosztem dla spółki i pomniejsza CIT. Spółka może także zaaranżować rozwiązanie polegające na formie niematerialnego świadczenia pracowniczego dla wspólnika. Będzie to koszt dla spółki, a wspólnik nie zapłaci podatku od otrzymanych środków jako osoba fizyczna. Konstrukcja jest podobna do „złotych kajdanek” czy trustów pracowniczych znanych za granicą. Konkretna formuła została opracowana przez firmę z którą współpracuję. Zakłada ona część kapitału wypłaconego po okresie trwania umowy oraz część wypłacaną od razu. Dla JDG również można stworzyć takie rozwiązanie opierając je na przykład prokurenta, jednak będzie to dotyczyć tylko środków odroczonych. Moi klienci korzystają z tego rozwiązania aby gromadzić środki na emeryturę, jednocześnie księgując to jako koszt. Rozwiązanie zakłada inwestycyjne przeznaczenie środków, są ulokowane na zagranicznych funduszach.

Pamiętajcie, że konsultacje ze mną są darmowe. Jeśli potrzebujecie porady co do wyboru optymalnej formy opodatkowania, leasingu, kredytu hipotecznego na ryczałcie czy czegokolwiek innego zawsze jestem do waszej dyspozycji. Co do schematu podatkowego opisanego w końcowej części artykułu dokładniejsze informację mogę podać na priv lub na spotkaniu.

[oslet]

@droetker4 a liniowy + ip box vs ryczałt?

[droetker4]

@oslet kwestia IP Boxa czy KUP(50% kosztów uzyskania przychodu) dla programistów znacząco zmienia obraz sytuacji. Artykuł miał być dość uniwersalny, tak aby wnioski były możliwe do zastosowania dla każdej branży. W przypadku pozytywnej interpretacji jednego z dwóch wyżej przytoczonych sposobów będą one bardziej opłacalne niż ryczałt.

[WyjmijKija]

Również ryczałtowcy będą uprzywilejowani mogąc przy odsprzedaży i nie wprowadzeniu samochodu jako środek trwały zapłacić 3% zryczałtowanego podatku

@droetker4: nie wiedziałem o tym. Co jeśli kończy mi się leasing w przyszłym roku, a właśnie od przyszłego roku przechodzę na ryczałt? 3% podatku przy sprzedaży? Ale i tak pozostaje kwestia VAT, więc tak czy siak darowizna lepsza jak się nie pali

[droetker4]

@WyjmijKija aby ominąć VAT nie wprowadzasz faktury wykupowej do firmy. Wtedy zapłacisz jedynie 3% podatku z tytułu ryczałtu. Lepiej zapłacić 3% i "mieć spokój" niż robić darowiznę w tym przypadku.

[WyjmijKija]

@droetker4: czyli po prostu wykupuję na osobę prywatną, sprzedaję za kwotę X i taką kwotę wpisuję jako przychód i niedotyczy go wykup? Masz jakiś link pod ręką do poczytania? Czy to jest śliski temat? 3% podatku nie boli

[droetker4]

@WyjmijKija polecam @OptiFinance ostatnio przygotował w tym zakresie obszerne podsumowanie.

[rejend]

@droetker4: ogólnie fajnie ale z tym, że art 176 jest kosztem spółki to ostrożnie, albo nawet dyskusyjnie.

[sepuqqu]

@droetker4 jak skomentujesz fakt że dzięki uldze abolicyjnej można zapłacić 8% podatku i zalegalizować nawet wyprane pieniądze?

[droetker4]

@sepuqqu może i realne opodatkowanie wyniesie obiecane 8%, ale popełniony czyn prowadzący do powstania dochodu pewnie będzie weryfikowany i KAS będzie dawał inne kary, prowadził śledztwa z tego tytułu. Będą chcieli dzięki temu wykryć pewne ścieżki unikania opodatkowania aby zaostrzyć politykę. W praktyce nie będzie to takie proste i przyjemne. Słuchałem wywiadu na ten temat, może uda mi się to odkopać.

[miltem]

@droetker4 czy mój bratanek, lat 23, pracujący jako junior software engineer na UoP, gdzie dostaje 10k brutto, powinnien rozważyć zmianę formy zatrudnienia? Jeśli tak, to na jaką?
Zakładając, że chce zostać na na kilka lat jeszcze w tej firmie, czy koszty związane ze zmianą tej formy zatrudnienia nie będę zbyt wysokie?

[droetker4]

@miltem żeby nie wypływać na głęboką wodę od razu warto rozważyć ryczałt na start, szczególnie z ulgami na ZUS wyjdzie dużo lepiej. Potem przy pełnym zusie 10-12k brutto to praktycznie 1:1 ryczałt vs UoP. Najkorzystniejsza byłaby dla niego umowa zlecenie+ status studenta. Firmy które dają opcje B2B często współpracują też na zleceniu.

[normanos]

Pamiętajcie, że konsultacje ze mną są darmowe.

@droetker4: to co jest płatne? :O

[droetker4]

@normanos obsługuje klientów firmowych i osoby fizyczne i wynagradzany jestem za konkretne działanie. Kredyt, leasing czy każda inna umowa finansowa ma w sobie prowizję za zawarcie która jest wynagrodzeniem pośrednika. Wspomniana konstrukcja podatkowa też jest oparta o rozwiązania z rynku. Wszystko co jest oferowane ma w sobie prowizję, nie ma "czystych" rozwiązań nawet gdybyśmy je chcieli znaleźć na siłę. Wynagrodzenia są na tyle duże, że nie mam potrzeby dodatkowo pobierać opłaty za

[miltem]

@droetker4 dzięki za odpowiedź :)

[Mocarz888]

@droetker4: juz nie bedzie 9% podatku dla sp zoo?

[droetker4]

@Mocarz888 podatek CIT oczywiście jest. Opisując przypadek programistów zakładam wyciąganie całych środków pieniężnych na poczet osoby fizycznej co jednocześnie staje się kosztem dla spółki. W przypadku takich działalności nie ma sensu trzymać środków w spółce.

[onionspirit]

@droetker4: jak sądzisz, czy w działalności luźno powiązanej z IT (na pewno nie pisanie kodu, raczej testy i treningiem obsługi oprogramowania (edukacja użytkowników) można pokusić się o ryczałt 8,5%, czy to za duży fikoł i pchanie się w gips?

Wiem, że można poprosić o indywidualną interpretację podatkową, ale przy szerokim zakresie usług (choć dla 1 głównie kontrahenta) niełatwo sztywno określić pytanie.

[Mocarz888]

@droetker4: aa to dla programistów bylo xd A dla innych bedzie normalnie 9%?

[droetker4]

@Mocarz888 nie rozumiesz chyba działania spółki z.o.o. Każda jest opodatkowana 9% CITem od zysku. Wyciągnięcie wynagrodzenia poprzez wynagrodzenie wspólnika to koszt, czyli jeśli wyciągniesz wszystko spółka nie zarabia=nie płaci podatku.

[wafel93]

@droetker4: o co chodzi z darowizna i leasingiem?