Firma A zajmuje się sprzedażą towaru i jest na pełnej księgowości.
Wystawia fakturę proforma firmie B i otrzymuje płatność 24 sierpnia.
Dostawca towaru wystawia fakturę kosztową oraz dostarcza towar 1 września.
Firma A wystawia fakturę końcową do proformy 1 września.
Teraz pytanie podatek od tej transakcji firma A zapłaci w sierpniu po dacie otrzymania płatności, a zakup zostanie wykazany we wrześniu, bo towar faktycznie znalazł się u niego na magazynie 1 września i tak wystawił fakturę sprzedaży, drugie pytanie data sprzedaż powinna być 24.08 z datą płatności za proforma?
Pomocy bo od kilku dni walczę z problemem jak wyjaśnić gościowi że urząd kasę chce szybko, a na zwrot musi czekać. #ksiegowosc #podatki #cit
@masieg: Ale o który podatek detalicznie chodzi? VAT - firma A sierpień bo zaliczka > 50%, firma B w miesiącu otrzymania faktury. Dochodowy - firma A wrzesień bo dostawa, firma B też wrzesień bo zakup. Data sprzedaży na fakturze to moim zdaniem wrzesień, bo wtedy nastąpiła dostawa. Pro forma co do zasady nie jest dokumentem księgowym, a jedynie finansowym.
@Shajo: Raczej nie. To co wskazujesz dotyczy PIT i problemu, czy ktoś prowadzi księgowość kasowo, czy memoriałowo. W CIT nie ma tej dwoistości, tam księgowość musi być memoriałowa.
Z przedstawionego przez Wnioskodawcę stanu faktycznego wynika niewątpliwie, że płatność za usługi świadczone przez Wnioskodawcę następuje "z góry", tj. klient dokonuje płatności za nadruk na nośnikach oraz audiobooka/ebooka jeszcze przed wykonaniem usługi, w momencie jej zamawiania. Dopiero po odnotowaniu przez Spółkę pełnej płatności 100% ceny przez klienta następuje realizacja zamówienia.
@corrs: @Shajo: proforma była zapłacona i jest to 100% wartości więc końcowej do tego nje wystawi jesli uznamy to jako zaliczkę. VAT nie ma wyjścia w sierpniu ale z tego wychodzi ze przychód spółka też musi wykazać też w sierpniu
@Shajo: @masieg: Art. 12 ust. 4 CIT - " Do przychodów nie zalicza się: 1) pobranych wpłat lub zarachowanych należności na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych, [...]"
Pozostaję przy moim zdaniu.
Nawet jeżeli przedpłata jest należnością (chociaż nie mam takiego przekonania), to skoro dostawa będzie w przyszłości - zarachowana przedpłata na mocy powyższego nie jest przychodem w CIT. Poza tym zasada proporcjonalności przychodów
@corrs: przeanalizowałem jeszcze raz i faktycznie w tym przypadku VAT wykazujemy w sierpniu, a przychód zostanie wykazany we wrześniu. Dziękuje bardzo za pomoc i zaangażowanie.
Wystawia fakturę proforma firmie B i otrzymuje płatność 24 sierpnia.
Dostawca towaru wystawia fakturę kosztową oraz dostarcza towar 1 września.
Firma A wystawia fakturę końcową do proformy 1 września.
Teraz pytanie podatek od tej transakcji firma A zapłaci w sierpniu po dacie otrzymania płatności, a zakup zostanie wykazany we wrześniu, bo towar faktycznie znalazł się u niego na magazynie 1 września i tak wystawił fakturę sprzedaży, drugie pytanie data sprzedaż powinna być 24.08 z datą płatności za proforma?
Pomocy bo od kilku dni walczę z problemem jak wyjaśnić gościowi że urząd kasę chce szybko, a na zwrot musi czekać.
#ksiegowosc #podatki #cit
VAT - firma A sierpień bo zaliczka > 50%, firma B w miesiącu otrzymania faktury.
Dochodowy - firma A wrzesień bo dostawa, firma B też wrzesień bo zakup.
Data sprzedaży na fakturze to moim zdaniem wrzesień, bo wtedy nastąpiła dostawa.
Pro forma co do zasady nie jest dokumentem księgowym, a jedynie finansowym.
Czy jesteś rzucić jakimś aktem że CIT wwe wrześniu płacisz
Edit: to akurat dotyczy PIT, ale w CIT jest analogicznie.
@corrs: tutaj są niestety różne interpretacje http://www.vademecumksiegowego.pl/artykul_narzedziowa,924,0,15055,otrzymanie-100-zaliczki-na-poczet-dostawy-towaru.html
https://sip.lex.pl/orzeczenia-i-pisma-urzedowe/pisma-urzedowe/0114-kdip2-2-4010-297-2018-1-so-ustalenie-momentu-185026062
1) pobranych wpłat lub zarachowanych należności na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych, [...]"
Pozostaję przy moim zdaniu.
Nawet jeżeli przedpłata jest należnością (chociaż nie mam takiego przekonania), to skoro dostawa będzie w przyszłości - zarachowana przedpłata na mocy powyższego nie jest przychodem w CIT.
Poza tym zasada proporcjonalności przychodów
Dziękuje bardzo za pomoc i zaangażowanie.
bo wtedy zakonczono dostawe.
@corrs:
Naprawilem drobiazg.