Jak rozliczyć podatek z kryptowalut?
![Jak rozliczyć podatek z kryptowalut?](https://wykop.pl/cdn/c3397993/link_rRvoYPnNxjEWbv0QYcwNH0FLKLF3J6Um,w300h194.jpg)
Małe podsumowanie na podstawie interpretacji podatkowej oraz informacji ogólnie dostępnych. Zapraszam do dyskusji.
- #
- #
- #
- #
- 88
Małe podsumowanie na podstawie interpretacji podatkowej oraz informacji ogólnie dostępnych. Zapraszam do dyskusji.
Jak rozliczać podatki od kryptowalut?
Dotyczy osób prywatnych oraz osób na DG oraz osób nie zajmujących się w sposób profesjonalny handlem kryptowalutami.
Na początek chciałbym zaznaczyć, że nie jestem prawnikiem ani doradcą podatkowym, poniższe kwestie proszę sprawdzić we własnym zakresie. Jest to małe podsumowanie informacji znalezionych w internecie, którymi się dziele i jednocześnie zapraszam do dyskusji w komentarzach z nadzieją, że sam się dowiem czegoś nowego :-)
tldr:
- osoba prywatna lub przedsiębiorca płaci podatek wg skali podatkowej 18/32% lub skali liniowej 19% od dochodu. Dochód = przychód minus koszt (sumarycznie).
- przedsiębiorca rozliczający się na ryczałcie ewidencjonowanym może zastosować stawkę 3% od przychodu (i nie może uwzględniać żadnych kosztów)
- transakcje na kryptowalutach są zwolnione z VAT
źródła:
interpretacja z 6.12.2017 https://interpretacje-podatkow...
artykuł na bankierze z 22.12.2017 https://m.bankier.pl/wiadomosc...
W przypadku transakcji na polskich giełdach w praktyce najprościej (moim zdaniem) wygenerować billing ze wszystkimi transakcjami do excela, podliczyć wszystkie wpływy w walutach fiat, wypływy (wypłaty, koszty zakupu, prowizje itd) oraz zrobić "remanent", tj. uwzględnić waluty i środki które nadal posiadamy na giełdzie. W ten sposób wyliczyć rzeczywisty dochód i go odpowiednio opodatkować:
- w przypadku osób prywatnych 18% do kwoty 85 528zł i 32% powyżej tej kwoty (samą nadwyżkę). Do progów podatkowych wliczają się nasze wszystkie dochody z całego roku - ze wszystkich źródeł.
- w przypadku osób prowadzących DG wg skali podatkowej będzie j/w (18/32%) lub 19% w przypadku skali liniowej
- w przypadku osób prowadzących DG na tzw. ryczałcie - 3% od całości przychodów
I jeszcze dwa popularne mity z którymi spotkałem się często w komentarzach na wykopie...
MIT 1 - wymiana krypto na krypto NIE jest opodatkowana - nie prawda.
"W przypadku wymiany kryptowalut na inne kryptowaluty, zdaniem Wnioskodawcy, nie dochodzi do zamiany wartości wirtualnych na tradycyjne. Transakcja wymiany kryptowalut odbywa się bowiem wyłącznie w sferze wirtualnej. Z powyższym nie można się zgodzić, ponieważ jak wynika z opisu sprawy, wartość rynkowa kryptowalut jest zdeterminowana poprzez wolnorynkowe mechanizmy popytu i podaży w serwisach wymiany wirtualnych walut, na podstawie których ustala się ich aktualny kurs w stosunku do tradycyjnych walut. Zatem w tym przypadku występuje wynagrodzenie za wymieniane (sprzedawane) jednostki waluty wirtualnej za inne waluty wirtualne, którego wartość wyliczana jest na podstawie ich aktualnego kursu w stosunku do tradycyjnych walut (możliwe jest wskazanie wartości transakcji w złotych) a to oznacza, że występuje podstawa opodatkowania, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy." - źródło interpretacja indywidualna 0112-KDIL1-3.4012.463.2017.1.JNA (link powyżej)
MIT 2 - obowiązek podatkowy powstaje w momencie wypłaty środków fiat z giełdy, a nie w momencie sprzedaży kryptowalut na giełdzie - nie prawda.
Obowiązek podatkowy powstaje już w momencie kiedy da się wyrazić wartość transakcji w polskich złotych.
"(...)obowiązek podatkowy powstanie w momencie wykonania usługi, tj. dokonania transakcji sprzedaży jednostek waluty wirtualnej w zamian za walutę tradycyjną, inną walutę wirtualną, towar lub usługę."
"(...)Wynagrodzenie (zapłata) może mieć postać zarówno świadczenia pieniężnego, jak i rzeczowego (określonego w naturze), np. w przypadku dostawy towaru w zamian za świadczenie usługi czy też w sytuacji zamiany towarów bądź usług. Zatem odpłatną dostawę towaru (odpłatne świadczenie usług) identyfikuje się zarówno w sytuacji klasycznej transakcji (pieniądze za towar/usługę), jak również w sytuacji np. wymiany barterowej."- źródło interpretacja indywidualna 0112-KDIL1-3.4012.463.2017.1.JNA (link powyżej)
Mam nadzieję że informacje będą pomocne i zapraszam do dyskusji.
Komentarze (88)
najlepsze
słyszałem, że już tak nie można i że interpretacje tego typu przestały być wydawane od 2014 r., gdy US zorientował się, że Polska stała się rajem podatkowym do prania brudnych pieniędzy. Ktoś wie coś więcej na ten temat?
była chyba też inna interpretacja, gdzie uznano, że w tym przypadku podatek nie występuje, dopiero po zamianie na fiaty z zyskiem nastąpi.
1. podatek powstaje w chwili odpłatnego zbycia praw majątkowych
2. kryptowaluty nie sa środkiem płatniczym
wiec:
1. Czy wiec wymiana praw majątkowych za inne prawa majątkowe powoduje, że trzeba płacić podatek? Sa jakies inne przykłady w podobnych sprawach? (np wymiana jednego utworu muzycznego na drugi utwór muzyczny? wymiana progrmau na inny program)
jeśli chodzi o mnie, to poradzimy sobie (prawnicy, którzy siedzą w podatkach), co do artykułu, to rzeczywiście, jest zbyt ogólny. Generalnie trzeba mieć mocny tyłek, bo ten typ spraw, trafia na ogół do sądu i na ogół potrzeba dwóch, trzech lat, żeby sytuacja się wyklarowała.
Haha, a teraz się #!$%@? budzę we wspaniałej rzeczywistości kraju trzeciego świata gdzie przepisy nie są jasne, tylko opierają się na różnego rodzaju #!$%@? interpretacjach, które mogą się zmieniać w zależności od humoru sędziego i armii biurw.
https://news.bitcoin.com/belarus-legalizes-cryptocurrencies-icos-tax-free/
Pytanie jak już takie przelewy mają się do naszego pięknego monitoringu. O wypłatach nawet na razie nie mówię, bo nie przeprowadzałem. Swoją drogą, jako, że przelewy do lub od jednego klienta są łączone do kwoty tych
No wiec koleś płaci te 25 tys. podatku, a po 3 dniach jego waluta spada do komicznej kwoty, powiedzmy
@quain24:
Dupa, jak handlujesz, to podpadasz pod działalnośc i wtedy rozliczenie miesieczne.
Może z kilka tranzakcji jeszcze podejćie pod priv zabawę, wiecej to ryzyko.
Ale nawet rozpatrując rok, to jezeli ktoś kupił za 50 tys. np: we wrzesniu na koniec roku to było warte 150, to płaci podatek od 100 tys. a 5 stycznia może waluta paść na ryj. I mega kasa w plecy.
Co do podatku, to płacisz tylko za spieniężone coiny. Niech sobie będą i milion warte, nie płacisz jak nie