Wpis z mikrobloga

@jednakenergetyk: za rok podatkowy 2022 czyli zamknięte transakcje (rozliczone)* od 1 stycznia do ostatniego grudnia.

*Dzisiejsza transakcja na akcjach jest rozliczona już dopiero w styczniu (T+2) i przypada na rok podatkowy 2023.

Termin składania deklaracji jest od połowy lutego do końca kwietnia.
@blazko: T+2 (D+2) jest to cykl rozrachunkowy kiedy transakcja jest zamykana.
Dopiero po zakończeniu cyklu np. przy kupnie posiada się prawa do dywidendy.

W przypadku akcji są to 2 dni. Dla CFD/Krypto jest to 0 dni.

Ustawa o Podatku Dochodowym od Osób Fizycznych precyzuje, że przychód powstaje w momencie przeniesienia praw dlatego przychód z transakcji 30.12.2022 powstaje dopiero 03.01.2023 (2 dni handlowe na konkretnej giełdzie).
Gdyby np. 3 stycznia nie było
@blazko:
Dla środy (04.01.2023):

Kupno
Zgodnie z ustawą koszt powstaje natychmiast, dniem poprzedzającym będzie wtorek (03.01.2023) i z tego dnia bierzemy kurs.

Sprzedaż
Zgodnie z ustawą przychód powstaje w momencie przeniesienia praw. Te przenoszone są dla akcji w T+2 czyli przeniesienie praw nastąpi w piątek 06.01.2023. Natomiast kurs bierzemy z dnia poprzedzającego powstanie przychodu czyli czwartek 05.01.2023.

Jak widać na tym przykładzie - fiskus lubi komplikować życie ;)